Thuế thu nhập doanh nghiệp có tác động mạnh đến lợi nhuận và khả năng tái đầu tư của doanh nghiệp. Ngoài ra, đây còn được xem là công cụ điều tiết tăng trưởng nền kinh tế. Ngày 14/6, Quốc hội thông qua Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 với nhiều điểm mới, sát thực tiễn, tạo điều kiện cho cộng đồng doanh nghiệp phát triển.
Những điểm mới, sát thực tiễn
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025.
Trong đó, Luật mang đến những cải thiện quan trọng so với hiện hành, bao gồm: giảm thuế suất theo quy mô doanh nghiệp, mở rộng đối tượng và ngành nghề được ưu đãi, khuyến khích nghiên cứu đổi mới, cơ chế bù trừ lỗ linh hoạt, đồng thời bổ sung quy định rõ ràng để hạn chế rủi ro trong áp dụng ưu đãi.
Đối tượng miễn thuế thu nhập doanh nghiệp được mở rộng. Tại khoản 10 Điều 4, bổ sung các khoản thu nhập được miễn thuế. Cụ thể: thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.
Ngoài ra, một số khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp cũng được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Luật hóa quy định thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phổ thông là 20%. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Luật cũng bổ sung ưu đãi thuế suất 17% trong 10 năm đối với dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; dự án đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Những điều chỉnh này cho thấy tầm nhìn chiến lược của Chính phủ. Luật không chỉ hướng đến giảm chi phí cho doanh nghiệp mà còn thúc đẩy đổi mới, phát triển xanh, đặc biệt đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa, doanh nghiệp đầu tư vào các ngành khoa học kỹ thuật, nông nghiệp công nghệ cao.
Tạo đà cho doanh nghiệp
Hiện nay, cơ quan thuế tỉnh Lào Cai quản lý khoảng 9.200 doanh nghiệp đang hoạt động, trong đó có hơn 90% là doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đây là khu vực chiếm đa số trong cộng đồng doanh nghiệp và có vai trò quan trọng đối với nguồn thu ngân sách.
Năm 2024, tổng số thuế, phí nộp ngân sách Nhà nước là 9.530 tỷ đồng; các doanh nghiệp trên địa bàn đã nộp vào ngân sách hơn 7.692 tỷ đồng, chiếm 70,7% tổng thu ngân sách từ thuế, phí. 7 tháng năm 2025, con số này tiếp tục đạt 5.667 tỷ đồng; doanh nghiệp trên địa bàn đã nộp vào ngân sách hơn 4.819 tỷ đồng, chiếm 85% tổng thu ngân sách từ thuế, phí, góp phần duy trì nguồn thu ổn định cho Nhà nước.
Khi thực hiện Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, việc giảm thuế suất từ 15% - 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong ngắn hạn có thể làm giảm số thuế phải nộp. Tuy nhiên, về lâu dài, chính sách này sẽ tạo động lực cho doanh nghiệp mở rộng sản xuất, gia tăng doanh thu, từ đó, mở rộng cơ sở thuế và đảm bảo tăng thu bền vững cho ngân sách Nhà nước.
Để Luật nhanh chóng đi vào cuộc sống, Thuế tỉnh Lào Cai đã tập trung tuyên truyền, phổ biến những điểm mới tới các tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trên địa bàn tỉnh thông qua Facebook, Zalo, trang thông tin điện tử, gmail của người nộp thuế.
Hiệp hội Doanh nghiệp tỉnh Lào Cai có hơn 1.000 doanh nghiệp thành viên. Các doanh nghiệp, doanh nhân thời gian qua là lực lượng xung kích trên mặt trận phát triển kinh tế của tỉnh.
Chủ tịch Hiệp hội Doanh nghiệp tỉnh Lào Cai Nguyễn Huy Long cho biết: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp mới có hiệu lực thi hành sẽ tạo cú huých quan trọng cho cộng đồng doanh nghiệp Lào Cai.
Với chính sách ưu đãi thuế suất 10% cho địa bàn đặc biệt khó khăn, cùng mức thuế giảm còn 15 - 17% cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, gánh nặng thuế sẽ được giảm đáng kể. Bên cạnh đó, việc mở rộng chi phí được trừ và cơ chế bù trừ lỗ linh hoạt giúp doanh nghiệp chủ động hơn về dòng tiền. Đây là động lực để doanh nghiệp Lào Cai mở rộng đầu tư, nâng cao sức cạnh tranh và góp phần thúc đẩy tỉnh trở thành cực tăng trưởng, trung tâm kết nối giao thương kinh tế quốc tế.
Chính sách thuế được cải tiến nhằm hướng tới sự phát triển của doanh nghiệp nói riêng và nền kinh tế nói chung. Vì vậy, thông qua việc sửa đổi lần này, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp ngày càng chặt chẽ, giúp nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế và bổ sung nguồn lực cho ngân sách Nhà nước.
